Правовые консультации (практика). Налоги и налогообложение

Пересчет страховых взносов за прошлые периоды по пониженному тарифу: возврат переплаты и налог на прибыль По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Акционерному обществу в данном случае следует придерживаться следующей последовательности действий для возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за 2024-2025 годы: - сформировать и представить в налоговый орган уточненные расчеты по страховым... ИП применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") без НДС. С 01.01.2026 УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") с НДС 22%. Есть остатки товаров, которым меньше 3 лет, по ним выделяется НДС и принимается к вычету. Что нужно делать с товарами, которым больше 3 лет? Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров. Если товар был приобретен более 3 лет назад, срок для принятия НДС к вычету истек. Право на вычет возникает с момента перехода на УСН с НДС (с... ООО подала корректирующую декларацию по налогу на прибыль за полугодие. Сумма налога по корректирующей декларации подана на возмещение из бюджета. Каков механизм формирования ЕНС в таком случае? Согласно подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность налогоплательщика формируется на основании представленных налоговых деклараций. Если в декларации заявлена сумма налога к уменьшению, совокупная обязанность корректируется на основании данных декларации. Важно учитывать, что при подаче декларации... Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ в отношении директора, который находится в СИЗО как обвиняемый по уголовному делу? За период неисполнения работниками трудовой функции в связи с применением к ним мер пресечения в виде заключения под стражу и домашнего ареста заработная плата им не выплачивается. См. подробнее в материале: Вопрос: Выплата заработной платы работникам, находящимся под стражей и домашним арестом; предоставление... Какую ставку НДФЛ применять по отношению к сотруднику, который является лицом без гражданства? Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Ни гражданство (его отсутствие), ни правовой статус иностранного гражданина (временно пребывающий... Может ли самозанятый (грузоперевозки) нанять водителя? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Привлечение водителя для оказания услуг по грузоперевозкам на арендованном транспорте на основании трудового договора приведет к утрате самозанятым права на применение НПД. Если же водитель в данном случае будет привлечен самозанятым на основании... Использование товарного знака и принятие к расходам суммы вознаграждения по лицензионному договору в период до регистрации продления пользования товарным знаком В соответствии с п. 1 ст. 1232 ГК РФ в случаях, предусмотренных указанным Кодексом, исключительное право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации признается и охраняется при условии государственной регистрации такого результата или такого средства. Согласно п. 2 ст.... Налоговые проблемы при использовании в расчетах с нерезидентами USDT Согласно подп. 28 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом обложения НДС операции по реализации цифровой валюты. Из п. 2 ст. 11 НК РФ следует, что цифровая валюта (в том числе цифровая валюта, используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам) в рамках экспериментального... Генеральный директор (учредитель) (физическое лицо) - заимодавец, организация (ОСНО) - заемщик. Проценты по договору займа выплачиваются ежемесячно. Зарплата сотруднику составляет 750 000 руб. в месяц. Должна ли организация применять в данном случае к доходам сотрудника прогрессивную шкалу НДФЛ в части процентов по договору займа? Совокупность налоговых баз (далее - НБ), в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ (13% - 22%), включает в себя НБ, каждая из которых определяется в отношении доходов физлиц - налоговых резидентов РФ (п. 2.1 ст. 210 НК РФ): 1) НБ по доходам от долевого участия... Договорная неустойка В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся...